Portafolio

 

Universidad de panamá,

Centro universitario de Panamá este, Extensión Tortí

Licenciatura en contabilidad 

Asignatura 

Análisis e Interpretación financiera 

Integrantes

Lilia Martínez 

Danitza Quiroz 

Danilo Bordones 

Facilitador 

Luis Aguilar 

Año: 

2025

Descubre cómo interpretar los estados financieros 

El presente blog tiene como finalidad analizar y reflexionar sobre los estados financieros emitidos durante el transcurso de un semestre, con el objetivo de comprender de manera integral la situación económica, financiera y operativa de la entidad evaluada. A través del estudio del estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo, se busca identificar tendencias relevantes, fortalezas, debilidades y posibles áreas de mejora. Este análisis no solo constituye un ejercicio académico, sino también una herramienta fundamental para la toma de decisiones estratégicas, alineadas con los principios de transparencia, responsabilidad y eficiencia en la gestión contable y financiera.

Glosario

En este glosario de palabras, se mostraron las diferentes definiciones relacionado a la contabilidad, en este caso la Contabilidad e interpretación financiera. Por lo que, cada estudiante debían de subir dos definiciones con sus respectivas titulo. 

Charla #1 

Tema: "Reforzamiento de conocimiento"

Puntos tocados: 

• Repaso General
• Elaboración de Informes Financiero
• Análisis Financiero
• Interpretación de los Análisis Financieros
• Capital de trabajo
• Estado de Flujo de Efectivo

En esta charla se abordaron aspectos fundamentales de la gestión financiera, iniciando con la elaboración de informes financieros, que son documentos clave como el balance general y el estado de resultados, los cuales reflejan la situación económica de una empresa. Luego, se trató el análisis financiero, que permite evaluar la salud financiera mediante indicadores como liquidez, rentabilidad y endeudamiento. Posteriormente, se explicó la importancia de interpretar correctamente esos análisis para tomar decisiones acertadas. También se revisó el concepto de capital de trabajo, que representa los recursos disponibles para operar a corto plazo, y finalmente se analizó el estado de flujo de efectivo, que muestra cómo se mueve el dinero dentro de la empresa, ayudando a entender su capacidad para generar y usar efectivo eficientemente.

Mas detalle:

https://www.youtube.com/watch?v=NMXIoZjACjY

Resumen de la revista científica

https://up-rid.up.ac.pa/8352/1/luis_saenz.pdf

El trabajo propone un modelo para desarrollar competencias contables enfocadas en el análisis e interpretación de los estados financieros en estudiantes de contabilidad. Primero revisa las teorías y estándares contables y define las habilidades necesarias para analizar correctamente los estados financieros. Luego detalla cómo implementar y evaluar esa formación mediante un enfoque pedagógico estructurado. Los resultados muestran que el modelo mejora significativamente la capacidad de los alumnos para interpretar información financiera, permitiéndoles tomar decisiones más informadas y útiles para la gestión empresarial

Transacciones de las T

Durante el desarrollo de las clases de contabilidad sobre los análisis de interpretación financiera, se han estudiado diversas cuentas contables que permiten registrar, clasificar y resumir las operaciones financieras de una empresa. Estas cuentas se agrupan en categorías principales como activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, y cada una cumple un rol fundamental en la elaboración de los estados financieros. A lo largo de varias fines de semana, se ha profundizado en su estructura, naturaleza y el manejo adecuado de los débitos y créditos, formando así la base para un registro contable correcto y el análisis de la situación económica de una entidad.

Realización del primer parcial "Cuestionario"

En esta ocasión se realizó el primer parcial de forma virtual sobre el cuestionario ya mencionado sobre las palabras relacionadas a los Análisis e interpretación financiera. 

https://forms.gle/pXukkBgyUzLUPma77 

Realización del segundo parcial "Cuestionario"

En esta ocasión se realizó el segundo parcial de forma virtual sobre el cuestionario ya mencionado sobre las palabras relacionadas a los Análisis e interpretación financiera. 

https://forms.gle/Jb6pjPv7vbDNS6gP8

Código de la Ético de contador

El Código de Ética del Contador establece los principios y normas que deben guiar la conducta profesional de los contadores públicos. A continuación, te presento un resumen de sus principios fundamentales, basado en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por la IFAC (International Federation of Accountants) y adoptado por muchos países, incluyendo Panamá con adaptaciones locales:

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🔹 Principios Fundamentales del Código de Ética del Contador

1. Integridad
   Ser honesto y directo en todas las relaciones profesionales y comerciales.

2. Objetividad
   No permitir que prejuicios, conflictos de interés o la influencia de terceros comprometan el juicio profesional o empresarial.

3. Competencia Profesional y Debido Cuidado
   Mantener conocimientos y habilidades al nivel requerido, y actuar con diligencia de acuerdo con normas técnicas y profesionales.

4. Confidencialidad
   Respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones profesionales, sin divulgarla sin autorización adecuada.

5. Comportamiento Profesional
   Cumplir con las leyes y regulaciones aplicables y evitar cualquier acción que desacredite la profesión.

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🔹 Ámbitos de Aplicación

El código se aplica tanto a contadores en ejercicio independiente como a contadores que trabajan en el sector público o privado. Además, establece lineamientos específicos sobre:

• Conflictos de interés

• Honorarios y comisiones

• Publicidad y mercadeo profesional

• Preparación y presentación de información financiera

• Independencia en auditorías y aseguramiento

Más detalle: 

https://www.youtube.com/watch?v=ulU8xh_P9xY

Proyecto sobre los estados financieros

Los estados financieros son informes contables que muestran la situación económica y financiera de una empresa en un período determinado. Sirven para que los dueños, inversionistas, acreedores, autoridades fiscales y otros interesados puedan analizar la salud financiera del negocio y tomar decisiones informadas.

Este punto, realizamos de forma individual un pequeño proyecto sobre unas transacciones de las cuales habían que ordenarlas, clasificarlas, moverlas a la hoja de trabajo, etc.. 

Charla #2 Información dadas sobre los estados financieros que estaban en el libro 

Esta información se refiere a los comentarios de relevancia que deben ser acompañados a los estados financieros que permitan comprender razonablemente las cifras expresadas, como presentación de las prácticas contables y revelación de la administración de la empresa, ya que son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las mismas deben prepararse por los administradores, con sujeción a las siguientes reglas:

1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su relación con los estados financieros respectivos.

2. Las primeras notas deben identificar el ente económico, descripción de las políticas y prácticas contables y los temas de importancia relativa.

3. Dichas notas deben ser presentadas en una secuencia lógica, guardando en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.

4. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.

Políticas contables

Sobre la base de la Norma Internacional Contable N° 8 (NIC 8) y la Sección 8 de NIIF para PYMES. «Son los principios, bases, acuerdos reglas y procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados financieros. Cuando una NIIF sea específicamente aplicable a una transacción, otro evento o condición, la política o políticas contables aplicadas a esa partida se determinarán aplicando la NIIF en cuestión, y considerando además cualquier Guía de implementación relevante emitida por el IASB para esa NIIF.

Mapa mental para un mejor entendimiento

Información relevante

Los estados financieros son informes contables que muestran la situación económica y financiera de una empresa en un período determinado. Su objetivo principal es proporcionar información útil para la toma de decisiones por parte de los propietarios, inversionistas, acreedores y otros interesados.

Los principales estados financieros son:

1. Estado de situación financiera o balance general: Muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un momento específico.

2. Estado de resultados: Refleja los ingresos, costos y gastos, y determina si la empresa tuvo ganancia o pérdida en un periodo.

3. Estado de cambios en el patrimonio: Indica las variaciones en el capital contable de la empresa.

4. Estado de flujos de efectivo: Detalla las entradas y salidas de efectivo, clasificadas por actividades operativas, de inversión y financiación.

5. Notas a los estados financieros: Complementan los estados anteriores con explicaciones y detalles relevantes sobre políticas contables y cifras.

En conjunto, permiten analizar el desempeño, la liquidez, la rentabilidad y la estabilidad financiera de la entidad.

Información sobre la ley del contador 

✅ Información general sobre la Ley del Contador:

La Ley del Contador establece los requisitos, funciones, deberes y responsabilidades que deben cumplir quienes ejercen la contabilidad pública. Entre los puntos clave que suelen cubrir estas leyes se incluyen:

1. Funciones del contador:

   • Elaborar, firmar y auditar estados financieros.

   • Asesorar a empresas en temas contables, fiscales y financieros.

   • Cumplir y hacer cumplir las normas contables y tributarias.

   • Aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), según corresponda.

2. Código de Ética Profesional:

   • Confidencialidad de la información del cliente.

   • Independencia y objetividad.

   • Integridad y responsabilidad profesional.

   • No incurrir en conflictos de interés.

3. Sanciones:

   • Multas, suspensión o cancelación de la licencia en caso de faltas éticas o profesionales.

En el caso de Panamá:

En Panamá, la profesión de contador está regulada por:

• La Ley 57 del 1 de septiembre de 1978, que crea la Junta Técnica de Contabilidad.

• La Ley 280 de 2021, que moderniza aspectos sobre la certificación y ejercicio profesional de los contadores públicos autorizados.

• El Código de Ética Profesional del Contador Público Autorizado de Panamá.

Más información:

https://www.youtube.com/watch?v=PHu4jY60R7E&t=77s

Conclusión 

En conclusión los estados financieros constituyen la base fundamental para conocer la situación económica y financiera de una empresa. Documentos como el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo permiten visualizar de forma estructurada la información contable de una organización. Sin embargo, por sí solos, estos documentos no brindan un panorama completo si no se acompañan de un análisis e interpretación adecuados.

El análisis e interpretación financiera permiten transformar los datos contables en información útil para la toma de decisiones. A través de técnicas como el análisis vertical, horizontal y de razones financieras, es posible identificar tendencias, evaluar el desempeño en áreas clave como la rentabilidad, liquidez, solvencia y eficiencia, y comparar resultados con periodos anteriores o con otras empresas del sector.

Esta interpretación facilita la comprensión de la realidad económica del negocio, apoyando tanto a los administradores como a inversionistas, acreedores y otros interesados en el proceso de toma de decisiones estratégicas. Además, permite detectar debilidades, prevenir riesgos financieros y proponer acciones correctivas o de mejora.

Por lo cual, los estados financieros y su análisis no solo cumplen una función informativa, sino que son herramientas esenciales para una gestión eficiente y responsable. Comprender e interpretar correctamente esta información fortalece la transparencia, la planificación y la sostenibilidad a largo plazo de cualquier organización.